CRS στην Ουκρανία: Η Διεθνής Φορολογική Διαφάνεια είναι πλέον Πραγματικότητα

Η αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών βάσει του Κοινού Προτύπου Αναφοράς, ή CRS, καθίσταται ένας ολοένα και πιο σημαντικός παράγοντας για Ουκρανούς ιδιώτες και επιχειρήσεις με περιουσιακά στοιχεία στο εξωτερικό.

Η Ουκρανία ολοκλήρωσε την πρώτη της διεθνή ανταλλαγή CRS τον Σεπτέμβριο του 2024. Σύμφωνα με το Υπουργείο Οικονομικών, η Κρατική Φορολογική Υπηρεσία έλαβε πληροφορίες από περίπου 50 ξένες δικαιοδοσίες και διαβίβασε πληροφορίες σε 51 δικαιοδοσίες. Οι αρχές αναλύουν τώρα τα υπόλοιπα των λογαριασμών και τα ποσά που πιστώθηκαν σε ξένους χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς και συγκρίνουν αυτές τις πληροφορίες με τις φορολογικές δηλώσεις των ταυτοποιημένων κατοίκων Ουκρανίας.

Αυτό αντιπροσωπεύει μια σημαντική αλλαγή στο πρακτικό φορολογικό περιβάλλον.

Οι ξένοι τραπεζικοί και επενδυτικοί λογαριασμοί παραμένουν εμπιστευτικοί από το κοινό, αλλά γίνονται ολοένα και πιο διαφανείς για τις φορολογικές αρχές. Οι πληροφορίες CRS μπορεί να περιλαμβάνουν λεπτομέρειες που ταυτοποιούν τον κάτοχο του λογαριασμού, το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, το υπόλοιπο του λογαριασμού και ορισμένες κατηγορίες εισοδήματος ή ακαθάριστων εσόδων.

Το πεδίο εφαρμογής του CRS μπορεί να εκτείνεται πέρα από τους προσωπικούς τραπεζικούς λογαριασμούς. Ανάλογα με την ταξινόμηση μιας ξένης εταιρείας, καταπιστεύματος (trust), αμοιβαίου κεφαλαίου ή άλλης δομής, πληροφορίες που αφορούν τα ελέγχοντα πρόσωπα ή τους πραγματικούς δικαιούχους τους μπορεί επίσης να αναφέρονται στη δικαιοδοσία στην οποία τα άτομα αυτά είναι φορολογικοί κάτοικοι.

Η Ελβετία είναι ιδιαίτερα σχετική σε αυτό το πλαίσιο. Η αμοιβαία σχέση CRS μεταξύ Ελβετίας και Ουκρανίας τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2025. Σύμφωνα με το ελβετικό πλαίσιο, τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα συλλέγουν σχετικές πληροφορίες από την ημερομηνία ενεργοποίησης και οι αρμόδιες αρχές τις ανταλλάσσουν το επόμενο έτος. Αυτό σημαίνει ότι πληροφορίες που αφορούν την περίοδο αναφοράς 2025 ενδέχεται να εισέλθουν στη διαδικασία ανταλλαγής κατά τη διάρκεια του 2026.

Για τους φορολογούμενους, ο κύριος κίνδυνος δεν είναι απλώς η ύπαρξη ενός λογαριασμού στο εξωτερικό. Τα πιο σημαντικά ζητήματα μπορεί να προκύψουν από ασυνέπειες μεταξύ των δεδομένων CRS και των προηγουμένων υποβληθεισών φορολογικών δηλώσεων, τον εσφαλμένο προσδιορισμό της φορολογικής κατοικίας, το μη δηλωθέν επενδυτικό εισόδημα, την ελλιπή αναφορά για Ελεγχόμενες Αλλοδαπές Εταιρείες (CFC) ή την απουσία εγγράφων που να επιβεβαιώνουν το κόστος απόκτησης χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων.

Τα δεδομένα CRS θα πρέπει επίσης να ερμηνεύονται προσεκτικά. Για παράδειγμα, τα ακαθάριστα έσοδα που αναφέρονται σε σχέση με την πώληση μιας επένδυσης μπορεί να είναι σημαντικά υψηλότερα από το φορολογητέο κέρδος. Χωρίς την κατάλληλη τεκμηρίωση, η εξήγηση της διαφοράς στις φορολογικές αρχές μπορεί να γίνει σημαντικά πιο δύσκολη.

Ως εκ τούτου, η ενδεδειγμένη απόκριση δεν είναι η αναμονή για μια επίσημη έρευνα.

Ιδιώτες και επιχειρήσεις με λογαριασμούς στο εξωτερικό, επενδυτικά χαρτοφυλάκια ή διεθνείς εταιρικές δομές θα πρέπει να εξετάσουν το ενδεχόμενο διενέργειας μιας δομημένης ανασκόπησης των:

• τρέχουσας και ιστορικής φορολογικής τους κατοικίας, • ξένων χρηματοοικονομικών λογαριασμών και επενδυτικής δραστηριότητας, • δηλωθέντων εισοδημάτων και προηγουμένων φορολογικών δηλώσεων, • υποχρεώσεων υποβολής εκθέσεων για ελεγχόμενες αλλοδαπές εταιρείες, και • εγγράφων που υποστηρίζουν την πηγή των κεφαλαίων και το κόστος απόκτησης περιουσιακών στοιχείων.

Στην Aksio Partners, υποστηρίζουμε τους πελάτες και τους συμβούλους τους στη δομημένη ανασκόπηση των διεθνών περιουσιακών στοιχείων, την προετοιμασία χρηματοοικονομικών χρονολογίων, τον εντοπισμό ελλείψεων σε έγγραφα και τον συντονισμό σύνθετων διασυνοριακών φορολογικών και νομικών εργασιών.

Καθώς η διεθνής φορολογική διαφάνεια συνεχίζει να αναπτύσσεται, η έγκαιρη προετοιμασία παραμένει σημαντικά πιο αποτελεσματική από την απάντηση σε ερωτήματα αφού οι πληροφορίες έχουν ήδη φτάσει στις φορολογικές αρχές.

Tags: #CRS #TaxTransparency #InternationalTax #Ukraine #TaxCompliance #ForeignAccounts #CFC #CrossBorderBusiness #WealthStructuring #RiskManagement