CRS в Україні: міжнародна податкова прозорість стає реальністю

Автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки за Загальним стандартом звітності, або CRS, стає дедалі важливішим фактором для українських фізичних осіб та бізнесу, що мають активи за кордоном.

У вересні 2024 року Україна завершила свій перший міжнародний обмін за стандартом CRS. За даними Міністерства фінансів, Державна податкова служба отримала інформацію від приблизно 50 іноземних юрисдикцій та передала дані 51 юрисдикції. Наразі органи влади аналізують залишки та суми, зараховані на іноземні фінансові рахунки, та порівнюють цю інформацію з податковими деклараціями ідентифікованих резидентів України.

Це означає важливу зміну в практичному податковому середовищі.

Іноземні банківські та інвестиційні рахунки залишаються конфіденційними для громадськості, але стають дедалі прозорішими для податкових органів. Інформація CRS може містити дані, що ідентифікують власника рахунку, фінансову установу, залишок на рахунку та певні категорії доходів або валових надходжень.

Сфера дії CRS може поширюватися не лише на особисті банківські рахунки. Залежно від класифікації іноземної компанії, трасту, фонду чи іншої структури, інформація щодо її контролюючих осіб або кінцевих бенефіціарних власників також може підлягати звітуванню до юрисдикції, в якій ці особи є податковими резидентами.

Швейцарія є особливо актуальною в цьому контексті. Взаємні відносини в межах CRS між Швейцарією та Україною набули чинності 1 січня 2025 року. Відповідно до швейцарського законодавства, фінансові установи збирають відповідну інформацію з дати активації, а компетентні органи обмінюються нею наступного року. Це означає, що інформація за звітний період 2025 року може потрапити в процес обміну протягом 2026 року.

Для платників податків основний ризик полягає не просто у факті наявності закордонного рахунку. Значно серйозніші проблеми можуть виникнути через невідповідність даних CRS раніше поданим податковим деклараціям, неправильне визначення податкового резидентства, незадекларовані інвестиційні доходи, неповне звітування про контрольовані іноземні компанії або відсутність документів, що підтверджують вартість придбання фінансових активів.

Дані CRS також слід інтерпретувати обережно. Наприклад, валові надходження, зазначені у зв'язку з продажем інвестицій, можуть бути значно вищими за оподатковуваний прибуток. Без належної підтверджувальної документації пояснити таку різницю податковим органам може бути значно складніше.

Тому правильним рішенням є не чекати офіційного запиту.

Приватним особам та компаніям з іноземними рахунками, інвестиційними портфелями або міжнародними корпоративними структурами варто розглянути можливість проведення структурованого перегляду:

• поточного та історичного податкового резидентства; • іноземних фінансових рахунків та інвестиційної діяльності; • задекларованих доходів та раніше поданих податкових декларацій; • зобов'язань щодо звітності КІК (контрольованих іноземних компаній); та • документації, що підтверджує джерело походження коштів та вартість придбання активів.

У Aksio Partners ми допомагаємо клієнтам та їхнім радникам у проведенні структурованого аудиту міжнародних активів, підготовці фінансових хронологій, виявленні документарних прогалин та координації складних транскордонних податкових та юридичних питань.

Оскільки міжнародна податкова прозорість продовжує розвиватися, завчасна підготовка залишається значно ефективнішою, ніж надання відповідей на запитання після того, як інформація вже надійшла до податкових органів.

Хештеги: #CRS #ПодатковаПрозорість #МіжнароднеОподаткування #Україна #ПодатковийКомплаєнс #ЗакордонніРахунки #КІК #ТранскордоннийБізнес #СтруктуруванняКапіталу #УправлінняРизиками