Правила звітності України щодо контрольованих іноземних компаній

З 2022 року Україна запровадила суворі правила звітності щодо контрольованих іноземних компаній (КІК). Ці норми стосуються фізичних осіб, які володіють значними частками в іноземних компаніях. Для зацікавлених сторін вкрай важливо розуміти свої зобов'язання щодо виконання вимог звітності.

Критерії звітування Критерії звітування передбачають, що фізичні особи зобов'язані звітувати, якщо вони прямо або опосередковано володіють часткою в іноземній компанії, що перевищує 50%. Крім того, фізичні особи повинні звітувати, якщо вони володіють часткою понад 10%, за умови, що разом з іншими резидентами України вони сукупно володіють понад 50% компанії.

Процедура звітування Власники іноземних компаній зобов'язані подати звіт про контрольовані іноземні компанії до податкових органів разом із декларацією про доходи за 2023 рік. Граничний термін подання цього звіту — 1 травня 2024 року.

Необхідні документи Звіт повинен включати легалізовану та перекладену фінансову звітність іноземної компанії за відповідний рік. Вкрай важливо зібрати фінансову звітність не пізніше ніж за два тижні до крайнього терміну подання.

Підготовка та дотримання вимог Для ефективного виконання зобов'язань зі звітності особам, які планують звітувати про КІК, слід розпочати збір необхідних документів та інформації заздалегідь. Належна підготовка є запорукою того, що вся необхідна інформація буде точно зібрана та подана у встановлений термін.

Наслідки недотримання вимог Недотримання правил звітності щодо КІК може призвести до штрафних санкцій та інших юридичних наслідків. Тому для осіб, яких це стосується, вкрай важливо дотримуватися нормативних актів і виконувати свої обов'язки як власників КІК. Підсумовуючи, розуміння правил звітності дозволяє зацікавленим особам забезпечити комплаєнс та уникнути потенційних штрафів. Необхідно дотримуватися термінів подання та забезпечити точність підготовки та подання всієї необхідної документації до податкових органів.